ضريبة القيمة المضافة… كيف تُجهز منشأتك التي تستعد للتسجيل ؟
ماهي ضريبة القيمة المضافة ومتى تصبح منشأتك ملزمة بالتسجيل فيها؟
تُعرفها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وهي الجهة المختصة بكل ما يتعلق بالضريبة بأنها ضريبة غير مباشرة تفرض على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مراحل سلسلة الإمداد من الإنتاج حتى التوزيع، حيث يتم تحصيلها من المورد الأول عند بيع سلعته إلى الموزع وتحويل قيمة الضريبة، وتستمر السلسلة حتى آخر مراحل البيع فيتم تحصيل الضريبة حتى مرحلة البيع النهائي للمستهلك.
من هو المكلف أو الخاضع لضريبة القيمة المضافة؟
تُعرّف اللائحة الخاضع للضريبة بأنه "الشخص الذي يمارس نشاط اقتصادي مستقل بقصد تحقيق الدخل" ويكون مكلفاً بالتسجيل الإلزامي بناءً على الحسابات التقديرية في نهاية كل شهر ، وعند تجاوز قيمة توريداته خلال الاثنى عشر شهراً السابقة لنهاية شهر الحساب حد التسجيل الإلزامي، أو عند تجاوز قيمة توريداته المتوقعة خلال الاثني عشر شهراً القادمة هذا الحد.
ماهو حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة؟
تحدد الأنظمة في المملكة شروط التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة، وذلك بأن تتجاوز قيمة توريدات المكلف السنوية مبلغ 375 ألف ريال، أما عن الحد الأدنى للتسجيل الاختياري، فيمكن للتاجر غير الملزم طلب التسجيل بشرط أن لا تقل قيمة توريداته السنوية عن مبلغ 187.5 ألف ريال سعودي.
و للتحقق من جاهزية منشأتك بعد تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة يتم اتباع عدة خطوات:
أولاً: توزيع المسؤوليات بين العاملين بالمنشأة وتخصيص إدارة أو مسؤول حسب حجم المنشأة لرسم سياسة المنشأة في تسجيل الفواتير الضريبية ودفع الضريبة وفقاً لنظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.
ثانياً: التحقق من نظام المنشأة الإلكتروني للفواتير ومدى ملاءمتها لمتطلبات الضريبة
ثالثاً : عرض أسعار السلع والخدمات شاملة للضريبة
رابعاً : تنظيم تقديم الإقرارات الضريبية والتحقق من وجود فريق أو مسؤول عن إدارة حسابات الضريبة وتقديم الإقرارات في مواعيدها.
استثناءً مما سبق، تُعفى بعض القطاعات من تطبيق ضريبة القيمة المضافة كقطاع التعليم ، كما أن بعض التوريدات كالأدوية والأجهزة الطبية تخضع للضريبة بنسبة الصفر بالمائة وفق ضوابط معينة، وتعفى توريدات الخدمات المالية كإصدار أو تحويل أو أي تعامل في سندات مالية أو أوراق نقدية، وللتفاصيل أكثر حول هذه الاستثناءات اطلع على اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة هنا.
ختاماً، لتحقيق الامتثال الضريبي ينبغي على كل منشأة أن تتهيأ قبل الوصول لحد التسجيل الإلزامي بمراعاة الإرشادات الصادرة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتعيين مسؤول داخلي بالمنشأة مختص بمتابعة تحقيق المتطلبات والسداد ورفع الإقرارات في مواعيدها.